财政局内部审计、监督工作总结 范文

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财政局内部审计、监督工作总结范文

财政局内部审计、监督工作总结--范文2010年10月10日星期日07:38财政内部审计是财政机关内部的一种独立、客观的监督、评价活动,通过检查和评价财政机关内各业务处室及所属单位财政政策执行、财政收支、财务收支和会计管理等活动的真实、合法以及内部控制制度的适当性、真实性、合法性、有效性,促进财政机关内部加强财政和财务管理,以及各项目标的全面实现,同时,也是财政机关加强内部控制,加强自我约束、自我完善、自我提高的重要手段。近几年来,我们财政监督检查局按照《预算法》、《会计法》、《审计法》、《财政检查工作办法》、《财政部门内部监督检查暂行办法》、《内部审计条例》、《内部审计准则》、《财政监督办法》等有关法律法规规章,在做好全市行政事业单位财政政策执行、财务和会计管理监督的同时狠抓内部审计的制度化、规范化、程序化管理和队伍建设,逐步建立起"领导重视,机构健全,上下协调,内控严密"的内审工作新机制,并注重将内审工作与提高全体财政人员的监督和制度意识结合起来、与完善各项制度结合起来、与提高财政机关内部管理水平结合起来,使内部审计监督力度不断加大,在财务管理、权力监督制约、促进廉政建设等方面发挥了重要作用,取得了明显的效果。对局机关9个业务科室、5个中心财政所和局属4个单位2009年度财务收支、财政资金拨付及会计基础工作的执行情况进行内部审计。通过财务内审,对财政局下属二级单位、业务科室、五个中心财政所在执行财政局的各项规章制度中存在的问题和不足进行了如实反映,并且针对存在的问题,提出了合理化建议,并限其各单位在规定期限内进行整改。

从源头上预防和治理腐败,在全系统内部全面推行了"以德养廉,以章保廉,以俭促廉"的"三廉"新举措,先后出台了岗位目标责任制、"八个不准""八个必须做到"等四十五项、四百多条款项规章制度,坚持每年年中、年终两次集中内部审计检查,做到有约束制度、有监督渠道、有检查程序、有处理机构。

组织专门力量对七个镇街农税分局近三年财务收支、债权债务、任务目标完成等情况以及局机关今年以来的财务收支情况分别进行了内部审计,这次审计采取一听二看三查方式,即主动听取呼镇街党委、政府领导对工作的意见;详细查看各项财务制度是否建立、健全,会计档案凭证保管是否完整,翻阅帐簿、记帐凭证;逐一整理核实,填写"内部审计报告",汇总情况,查摆问题,提出建议。通过扎实有效的内部审计监督,有力促进了内部财务制度、财务纪律、财务规范建设,提高了依法理财水平。

狠抓财政内审工作提高内部管理水平一、领导重视,确保内审工作正确方向

财政内部监督与财政收入监督、支出监督和会计监督共同作为财政大监督的重要内容。近年来,我们在开展以内部检查为主要内容的内审工作中,始终得到局党组、局长室的关心和支持,作为全局工作和每年监督检查的重点之一,列入了重要工作日程。一是局领导经常听取财政监督部门内审工作汇报,亲自审定年度内审工作计划和实施方案,并对如何做好财政内审工作提出明确要求,要求监督部门要全面加强内审工作,提出了实施"高频率、高强度、高效果"的财政内部检查的指导方针,把开展内部审计作为加强内部建设,提高财政内部人员的制度意识、安全意识和服务效能意识的重要举措,极大地激发了财政监督部门开展内审工作的信心和热情;二是局主要领导在全局许多重要会议上,对财政机关内各部门提出了要求,明确了财政监督部门可以对局机关和下属单位执行财政政策和财务管理的任何部门、任何工作、任何时候都可以实施检查,各业务处室和有关单位必须认真配合,自觉接受监督;三是局领导非常关心财政监督检查队伍建设,明确提出了要建立一支"能干事、干成事、不出事"的财政机关队伍,先后精选了一批思想作风好,责任意识强,又具备专业知识的干部充实到财监队伍,平时不断加强业务培训,使其既熟悉内审业务,又是内部审计工作的行家,有效地加强了对全局内部的审计监督和服务;四是局领导坚持把加强内部监督作为提高财政机关执行力和作风建设的重要抓手,对内审中提出的问题给予高度重视,及时研究解决处理和改进方法,支持和鼓励内审人员大胆履行职责,极大地促进了财政机关内审工作的健康有序发展,为全面构建"安全、高效、和谐"财政机关的目标作出了努力。

二、制度先行,确保内审工作有序推进

近年来,我们按照内查内审,制度先行的理念,认真执行有关法律法规和规章制度,严格执行和不断完善各项监督检查制度,确保了各项工作的顺利进行。一是加强了对现有制度的贯彻落实,采取举办业务培训班、专题研讨会、业务学习会、检查前的业务培训和政策讲解,以及个人平时经常性的学习等形式,认真抓好《预算法》、《会计法》、《审计法》、《内部审计条例》、《财政检查工作办法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《江苏省财政监督办法》等制度的贯彻落实,坚持把制度学习列入全年财政监督工作计划内容,严格按制度检查,实施依法行政,确保了内审工作在政策法规的框架下开展;二是制定了内部管理制度,先后制定了《财政机关内部控制制度》、《财政监督检查管理控制制度》、《关于完善财政监督工作体系的意见》、《关于财政政策制定、执行和完善循环监督机制》、《预算编制、执行和监督三位一体工作机制》、《财政专项资金管理办法》等相关制度,同时,为进一步推进我局财政大监督工作机制的建设,强化日常监督和专项检查,下发了《关于贯彻财政部〈财政部门内部监督检查暂行办法〉的通知》,进一步明确内审监督的职能和工作安排,保证内部监督的质量,提高内部监督的效率,制定并实施了以对内部处室日常监督考核为主要内容的《无锡市财政监督管理工作考核办法》,明确了考核的目的、对象、内容以及方法,对财政监督管理制度的建立、组织保障、工作开展等方面进行全面考核,为全面提升我局的财政内审工作水平提供了制度保障。

三、强化检查,确保内审工作落到实处

作为财政部门,我们始终坚持将内部检查作为内部审计的主要内容和方式方法,我们开展的内部监督检查时,主要是由财监局组织对财政部门内设各职能机构的财政财务会计管理、预算编审执行、内部制约制度以及直属单位的财务收支和会计信息质量情况实施的监督检查。通过内部监督检查,总结财政内部管理中好的经验和做法,客观、公正、真实地反映存在的问题和不足,提出处理意见和改进管理的建议。进一步规范内部管理,推进依法理财,保证财政政策和重大决策的落实执行,保证财政资金和人员的两个"安全",促进建立健全监督权力运行、强化内控管理的制衡机制,以达到严格财经纪律,促进内部管理,建立健全紧密衔接、相互制衡的财政管理运行机制。

(一)以财务收支审计为重点,加强对基层单位财务的监督、管理和整改。近年来,财监局会同办公室、人事、纪检等部门每年组织对局机关行政、食堂、基建、财政投资评审中心、建设发展投资公司、函校、注协等下属单位的财务收支、财经纪律执行情况、资金使用等进行重点内审。通过内审,要求各单位对审计出的一些共性问题(如核算方式不够一致,原始凭证不够规范,工资收入不统一,固定资产管理不到位等)及时进行整改,针对审计查出的具体问题,在落实上下功夫,做到事事有落实,件件有结果。特别是严格控制业务招待费支出,对不符合规定的支出坚决不予报销;严格按照财经制度管理现金,加大货币资金管理力度,降低财务风险;加强会计基础工作,对不符合会计制度规定的核算业务逐一进行更正;对固定资产进行彻底清查,做到账卡相符,账实相符。为了防范各单位违规设置"小金库",通过建立健全内部约束机制,强化内部控制,从源头上杜绝"小金库"、账外账问题的发生;通过不断完善各项规章制度,基本上做到靠制度管人,靠制度管钱,按制度办事,为我们制度化、规范化、程序化开展审计工作铺平了道路。

(二)组织对相关业务处室进行内审。一是每年组织对部门预算的编制情况进行内审,特别是对专项资金的编制和使用管理作为对部门预算的重点监督内容,通过内审,使各项财政政策得到很好落实,各项资金编制更加规范,确保了资金管理的合规性、合法性;二是重点对由国库处负责核算的市本级预算外资金的所有账套,主要围绕预算外资金管理政策落实情况、指标管理情况、预算收支执行情况、资金拨付审核风险控制情况以及财务核算的规范性、准确性等方面,采取审阅报表和账簿、抽查凭证、向相关人员了解核实情况等检查方法进行检查。通过检查,相关处室能够履行各自的职责,严格对照内部控制制度的各项规定,确保了业务核算的规范性、正确性,为全市预算外资金顺利运转提供了重要的基础性保障作用;三是通过对各业务处室日常监督再监督的机会,对各业务处室在日常管理和对下指导的情况进行认真的监督检查,确保各业务处室能够严格按照各项规章制度开展工作。

(三)组织内控制度执行情况的专项检查。我们财政监督局每年与纪检组、监察室、办公室、人教处等部门联合开展对内部控制制度执行情况,以及内部管理制度的执行情况进行专项检查,重点对各个岗位职责履行情况、各风险控制点的把关情况、各个环节的有关衔接情况、落实效果情况等进行全过程的监督检查,通过检查,进一步提高全体人员的制度观念,推动了各项工作的开展。

(四)组织对业务台账的专项检查。我们财政监督局每年与会计、办公室、人教处等部门合作,对各业务处台账的建设情况进行了检查,我们按照《会计档案管理办法》、无锡市财政局《关于进一步加强局基础台账管理的实施意见》和《基础台账管理控制制度》等制度规定。组织对业务基础台账的专项检查,重点检查了各处室台账的设立、借阅、移交、销毁和保管与归档情况,使台账管理逐步实现制度化和规范化,促进了财政科学化管理水平的提高。

(五)组织对离任人员的审计工作。近几年来,我们财监局根据局党组、局长室的安排,以离任审计为重点,进一步完善制度、促进领导干部廉洁自律,先后对所属单位负责人进行了离任经济责任和任期经济责任审计,主要发挥了以下作用:一是对任期内的财务收支情况、经济效益实现情况、固定资产的保值增值情况、经济责任制的完成情况进行分析评价,通过内审摸清了被审计单位的家底,分清了责任,使交接双方交的清楚,接的明白;二是对领导干部任期和任期中的经济责任做出客观公正的评价,并将审计结果作为考核干部的重要依据,存入本人档案,为干部管理部门考核和任用干部提供了重要依据;三是通过审计增强了广大干部群众的法制观念和廉洁自律意识,促进了反腐倡廉工作的开展;四是进一步规范了管理,进一步健全了各项规章制度,有力地加强了对权力运行的制约与监督。

总之,通过几年的内审工作实践,我们深刻的认识到,内审工作是一项政策性强、责任重大的一项综合性工作,也是财政监督的重要内容,在当前构建财政大监督机制建设中,我们将进一步发挥内审的功能,继续围绕全局中心工作,认真履行监督、内审职责,进一步强化内审服务监督功能,提高内审工作水平。

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XXXX年度内部审计工作总结

XX审计部

一年来,审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》,积极探索和改进内部审计工作,较好地完成了各项审计任务,现将XXXX年内部审计工作总结如下:一、领导重视,内部审计监督服务职能得到了进一步的加强

董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持,明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”,并要求各受审单位(部门)要以高度负责的精神,正视问题,积极整改。为了强化公司管理监督体系,促进公司各项制度的落实,进一步提高公司的经济效益,充分发挥审计部门在公司管理中的作用,今年下半年,集团公司进一步明确了审计部部门职责,配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划,确定重点监督、审计的项目和范围,逐步完善了内部审计工作制度和工作指引,内部审计工作逐步走向程序化、正规化,监督服务职能得到了进一步的加强。二、过程管控,内部审计监督服务工作取得了初步的成效

结合公司的生产和经营管理情况,今年以来,在董事会的正确指导下,审计部结合各子公司的具体情况,有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计,审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持,

主要审计事项基本按计划完成,全年共完成审计事项146项。其中,对各子公司进行半年度审计1项,共查问题213个;半年度后续审计1项,重点对半年度审计发现进行了整改情况复查,各子公司加权平均汇总落实率为81%,整改情况较好;后续整改跟进1项,重点对未整改落实情况进行了跟踪,除6个问题因特殊情况未完成外,其余问题均已整改完毕;进行采购审计85项,工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见(或审计报告),充分发挥了内部审计的监督、服务职能。1、工程项目审计

根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》,审计部分别对XX项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手,对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查;必要时,审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研,尽量以最佳性价比提出审计意见。从本年度的工程审计情况来看,我公司目前普遍存在的问题是:工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善,很难满足全面审计的要求;大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行;加之目前审计部无工程造价专业人员,审计部很难获取各子公司当地定额基价,同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实,给审计工作带来了一定的难度。2、采购审计

按照集团公司的制度要求,单位价值XXXX元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位(部门)基本上能够按照制度的要求进行申报,审计部按照《内部审计实务指南》及《XX集团采购审计制度》的要求,严格执行询、比价制度,大部分单位(部门)基本能够按照采购审批程序进行,对未按照程序进行的单位,审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确,审计人员视采购情况的不同,分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法,共对XX项日常采购进行了事前审计,采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。

审计部根据各子公司上报的历史采购价格,综合市场调研情况,完善物资价格信息库,进一步加强采购管控的基础工作。3、年度审计

为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况,在董事会安排下,审计部从各子公司(部门)抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后,于2011年X月X日至X月X日,对集团内XXXX进行了XX审计。审计工作组共发现X个问题,分别提出审计建议并发送至责任单位,责任单位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计,对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。4、年度后续审计

在接到各责任单位对半年度审计建议的自查自纠情况表后,经董事会批准,审计部成立后续审计工作组于X月X日至X月X日对XX公司分别进行了XX审计。审计前期,审计部结合上半年度的审计情况和各单位的自查自纠情况,制定了有针对性的后续审计方案,对关联事项进行了细化和完善,并帮助有关单位进行整改。通过检查验证,五个子公司共有XX项需要整改,实际整改XX项,加权平均落实率为XX%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距,但各子公司在后续整改过程中,能逐步认识到整改的必要性,并按照特定目标相互协调地发挥作用。5、后续审计跟踪

XX月XX日至XX月XX日,后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进行了逐项落实,除XX公司实施了现场审计外,其余子公司均为非现场审计,本次落实整改率为XX%;至本期止,整个半年度审计汇总加权平均落实率为XX%。因特殊情况而未落实的事项,各子公司均对未落实的原因进行了情况说明,审计部将继续跟踪。

从半年度审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看,各子公司已开始渐渐适应了集团审计,从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解,集团审计部的管控职能已逐步得到体现。6、日常监控

1)车辆费用监控

XX月份开始,审计部依据《车辆费用监控审计办法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计表》进行分析工作,现该工作由于所获取的相关分析资料较有限,虽然只是停留在较浅层次的分析上,但各子公司已渐渐重视车辆费用管理工作。

2)财务费用、销售费用、管理费用的监控

XX月份开始,审计部依据《费用监控审计办法》收集、整理、分析三项费用工作,现各子公司暂处于初步适应阶段,也在努力配合审计部的工作,审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。三、加强管理,为内部审计工作奠定基础1、审计人员岗位职责的建立

根据集团领导要求和部门职责的重新调整,我们进一步明确了部门各工作岗位的岗位职责,在此基础上,确定了相关的工作流程和工作要求,为本部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。但由于审计工作仍处于初期,要完成更深层次的跨越,相关的管理制度和配套的考核办法仍需要更进一步地完善。2、已建立的审计基本制度

建立和健全内部审计制度,规范内部审计行为,是独立开展审计工作的必要条件。为此,我们起草了《XX监控审计办法》、《XX制度》、《XX审计制度》等XX个管理制度,对部分审计事项作出了较为详细

的规定。通过较为规范的审计程序,对部分业务流程进行了控制,提高了审计质量,降低了审计风险,同时也增加了内部审计工作的透明度,保证了审计工作的独立、客观、公正。3、审计档案管理工作

档案是企业的宝贵财富,也是审计工作的起始点。认真做好审计资料收集和及时归档工作,既是审计工作的基本要求,也是集团公司发展的历史见证。审计档案资料包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审阅意见、审计报告等主要内容,为了规范审计档案的基础性工作,促使审计工作程序化、标准化,今年下半年,审计部对上述主要的审计档案资料格式进行了规范。在具体的工作中,除了要求审计人员保存好相关资料外,对与审计工作相关的电话记录、文件收发等详细记载,做到有据可查。4、审计人员专业技能培训

内部审计质量好坏,很大程度上取决于审计人员的专业素质。为进一步提高审计人员的业务素质和管理能力,XX月份开始,我们组织召开XX会,明确和部署工作重点,探讨审计方法,组织审计人员进行内审工作经验分享及内审知识的学习;XX月份,审计部组织了XX的专题讲座。通过这些系统的学习,审计人员开拓了视野,找到了差距,明确了目标,对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的认识。

5、审计人员自律情况

XX制度的建立健全与有效运行、人员自律是公司持续、稳定发展的必要条件和审计工作的前提,审计人员在工作中能够严格遵守公司的各项规章制度、严格遵守《审计人员守则》的规定,行为规范基本符合《国际内部审计实务标准》中关于对审计人员的道德规范要求。四、总结经验,不断推进内部审计工作

在过去的一年中,虽然内部审计工作取得了一定的成绩,但仍存在着一些不足之处,主要表现在:一是由于审计部毕竟是一个内部监管部门,个别子公司对本部门的监管有一定的抵触情绪,不利于审计部全面、准确地掌握相关情况;二是审计部XX专业人员,对XX监督检查的深度和广度不够,特别是在XX方面,无法做到全过程监管;三是在XX方面往往是出现客户投诉的情况时才去介入,审计工作略显滞后,未能很好地做到防患于未然。1、加强沟通是做好内部审计工作的前提

董事会及总裁办公会对审计工作倍加关注,对审计组织、人员的调配予以大力支持,对审计报告认真批阅,及时提出了整改意见和具体要求,为审计工作的顺利实施提供了有力保证。在今后的工作中,我们在认真做好审计工作的同时,须更加注重同各级管理层的交流与沟通,争取各级管理层的理解和信任。

2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好内部审计工作的必要条件

在董事会的高度重视和帮助下,审计机构得到完善,办公条件得到改善,工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在审计部共有专业审计人员X名,其中注册会计师X名、国际注册审计师(会计师)X名、主管X名、会计专业毕业已取得会计证人员X名。为集团公司审计工作的长远发展奠定了基础,但人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。

3、内部审计要进一步树立服务意识

内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为管理者服务。结合企业实际,内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为企业经济发展服务,把服务意识融于整个审计过程中,在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。五、后期内部审计工作设想

1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程

首先,各子公司应对制度运行中发现的缺陷进行归类和上报,经评审确认后由归口的管理部门提出制度修改意见和建议,力求建立健

全科学、严密、配套、有效的制度体系。同时,须补充和完善各项管理流程,减少管理漏洞,降低管理风险,保证公司管理处在有效的受控状态。确保制度的贯彻落实,形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。

其次,审计部需对审计项目从立项到案卷终结都作出详细的规定。通过规范的审计程序,控制整个业务流程,不但可以提高审计质量,降低审计风险,同时也可以增加内部审计工作的透明度,进一步保证审计工作的独立、客观、公正。

2、审时度势、转换思路,向多元化内部审计发展

如果能够把内部审计的思路从查找现存的错误,转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点,从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范,这样不仅可以在宏观上控制风险,且能通过对公司经营提出合理化建议,发挥现代审计的指导作用,使审计工作向高层次发展,使内部审计真正成为受公司各级管理人员欢迎的“智囊”。3、建立内部审计激励机制

对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价,肯定成绩,并进行适当奖励,能够增强审计人员的成就感,有利于激发审计人员的工作热情。同时,建立内部审计激励机制,有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和发展计划,也是人员任命和提升的基础。

4、加强审计工作的宣传力度

各级审计人员须重视对审计工作的宣传,充分利用公司现有的信息平台(包括网站、刊物),弘扬先进和典型,阐述审计工作体会,更进一步提升各级管理层对内审工作的了解和支持,扩大内部审计的影响力。

5、建立精干高效的内审团队

有计划地完善审计人员配置,建立精干高效的内审团队。加强审计人员专业培训,提高内部审计专业水平和审计工作质量。不断改进工作方法,主动发现问题,严格控制不良势头,提高内部审计工作质量,争取更好成绩。

XX审计部XX年XX月XX日

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